“十四五”规划，税收有何安排与部署？为您提炼20项内容

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备受关注的“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案，正提请十三届全国人大第四次会议审查。超过7万字、厚达142页的草案文本中有哪些税收内容？本文进行了提炼，提供给大家！

摘自“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案

● 对企业投入基础研究实行税收优惠，鼓励社会以捐赠和建立基金等方式多渠道投入。

● 实施更大力度的研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等普惠性政策。完善激励科技型中小企业创新的税收优惠政策。

● 健全薪酬福利、子女教育、社会保障、税收优惠等制度。

● 巩固拓展减税降费成果，降低企业生产经营成本，提升制造业根植性和竞争力。

● 创新适应服务新业态新模式和产业融合发展需要的土地、财税、金融、价格等政策。

● 完善减税降费政策，构建有利于企业扩大投资、增加研发投入、调节收入分配、减轻消费者负担的税收制度。

● 降低进口关税和制度性成本。

● 完善市内免税店政策，规划建设一批中国特色市内免税店。

● 积极参与数据安全、数字货币、数字税等国际规则和数字技术标准制定。

● 完善促进中小微企业和个体工商户发展的政策体系，加大税费优惠和信贷支持力度。

● 完善现代税收制度。优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度。调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。规范完善税收优惠。推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权。深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。

● 发挥住房税收调节作用，完善土地出让收入分配机制，加大财税、金融支持力度。

● 实施有利于节能环保和资源综合利用的税收政策。

● 加快推进制度型开放。完善出入境、海关、外汇、税收等环节管理服务。

● 稳步推进海南自由贸易港建设，以货物贸易“零关税”、服务贸易“既准入又准营”为方向推进贸易自由化便利化。促进综合保税区高水平开放。

● 避免双重征税协定等，加强海关、税收、监管等合作。

● 健全培训经费税前扣除政策。

● 加大税收、社会保障、转移支付等调节力度和精准性，发挥慈善等第三次分配作用，改善收入和财富分配格局。健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。

● 优化社会救助和慈善制度。完善财税等激励政策。

● 积极引导社会力量参与基层治理。加强财政补助、购买服务、税收优惠、人才保障等政策支持和事中事后监管。

专家 · 分析

站在新起点上推进税制改革

财政部财政科学研究院研究员 白景明

“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案明确提出，完善现代税收制度。优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。

完善现代税收制度的核心，是以新发展理念为引导，在新的发展阶段促进经济社会高质量发展，实现税制优化、税收法定和税收征管现代化，特别是要通过税收征管现代化推进国家治理体系和治理能力现代化，有效维护税制优化和税收法定。

我们目前是站在一个新的起点推进税制改革和减税降费。新起点对改革提出了新要求，那就是向纵深挺进，并做好综合协调。实现这一目标，要从三个方面着手。

一是优化税制结构，适当提高直接税比重。这里隐含的前提是降低间接税占全部收入的比重。这种结构性优化对减税降费的持续推进具有支撑作用，能够让企业长期获得优惠，从而形成良好的税负预期。同时，还应继续深入推进以环境保护税为核心的绿色税制改革，进一步增强包括增值税和所得税等在内的激励性税收政策，强化包括环境保护税、消费税、资源税等在内的约束性税收政策的调节作用。

二是更好发挥税收“经济稳定器”的作用。规划纲要草案要求，加大基础研究财政投入力度、优化支出结构，对企业投入基础研究实行税收优惠。对基础研究实行税收优惠，就是对创新驱动的有力支持，能够为我国经济高质量发展增添强大后劲。企业所得税研发费用的加计扣除政策，也能够鼓励企业进行科技研发和技术创新，帮助企业实现增长，为经济结构的调整创造条件。而再次提高小规模纳税人增值税起征点，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收，都旨在解决企业尤其是中小微企业的现金流问题，保证企业具备持续吸纳就业的能力。此外，还应降低住房租赁税费负担，租房算住房范畴，减轻租房税费负担就是降低消费负担，对经济社会的发展尤为重要。

三是加快推进地方税体系建设。积极推进地方税制改革，逐步理顺中央与地方政府之间的收入划分，培育地方政府的主体税种，以此稳定地方收入预期，增强地方政府提供公共服务、调节经济发展的能力；在中央统一立法和行使税种开征权的前提下，通过立法授权，适当扩大省级税收管理权限，授权省级根据本地经济社会发展实际和需要，依法确定地方税具体税率、税收优惠政策等事项，形成地方税与地方公共服务之间的合理连接，充分发挥中央和地方两个积极性。

回顾“十三五”税制改革发展历程，展望“十四五”进一步改革路径，白景明表示，作为国家治理的基础和重要支柱，加快建立现代税收体制对于推进国家治理体系和治理能力现代化、提升国家治理效能意义重大，对于加快完善高水平社会主义市场经济体制、推动有效市场和有为政府更好结合不可或缺，也将为我国全面建设社会主义现代化国家新征程奠定坚实的基础。

来源：中国税务报